Invoering nieuwe box 3 stelsel uitgesteld tot 2028
Invoering nieuwe box 3 stelsel uitgesteld tot 2028
De invoering van het nieuwe box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement is opnieuw uitgesteld, naar 2028. Dit betekent dat het huidige forfaitaire systeem met enkele aanpassingen langer van kracht blijft. Vastgoedinvesteerders krijgen hierdoor tijdelijk meer duidelijkheid, maar moeten wel rekening houden met een hogere belastingdruk vanaf 2026.Waarom een nieuw stelsel?
Het nieuwe box 3-stelsel heeft als doel belasting te heffen op basis van het werkelijke rendement van vermogen, in plaats van het huidige forfaitaire systeem. Dit betekent dat niet alleen huurinkomsten, maar ook de waardestijging van onroerend goed wordt belast. Verhuurders van vastgoed zullen belasting betalen over zowel het directe rendement (zoals huurinkomsten) als het indirecte rendement (de waardeontwikkeling van het vastgoed), wat leidt tot een “eerlijker”, maar ook complexer belastingklimaat. Lees hier alles over in deze door Riva geschreven blog.
Waarom uitstel?
In juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat de huidige maatregelen om de belasting in box 3 recht te zetten onvoldoende waren. Het plan om belasting te heffen op basis van werkelijk rendement bleek te complex, zowel voor de Belastingdienst als voor belastingbetalers. Het kabinet heeft geprobeerd het nieuwe systeem stap voor stap in te voeren, maar dit bleek te ingewikkeld. Daarom blijft het huidige forfaitaire systeem voorlopig van kracht.
Veranderingen per 2026
Het uitstel heeft financiële gevolgen, dat moge duidelijk zijn. Het nieuwe box 3-stelsel wordt in zijn geheel pas in 2028 ingevoerd, maar enkele maatregelen zullen al eerder van kracht zijn. Zo wil het kabinet, om het belastingtekort op te vangen, vanaf 2026 het volgende doorvoeren:
- Verhoging forfait overige bezittingen: Het forfaitaire rendement stijgt met 1,78%.
- Verlaging heffingsvrije vermogen: Het belastingvrije vermogen daalt naar €52.048.
De verhoging van het forfaitaire rendement en de verlaging van het heffingsvrije vermogen kunnen voor vastgoedinvesteerders leiden tot een hogere belastingdruk, vooral als het werkelijke rendement lager uitvalt dan het forfaitaire rendement. Dit geldt met name voor verhuurders die te maken hebben met vastgoed dat niet volledig is verhuurd of een lager rendement oplevert dan verwacht.
De tijdelijke regeling die belastingplichtigen in staat stelt om het werkelijke rendement aan te tonen, blijft voor nu bestaan, maar met de belastingverhogingen die vanaf 2026 ingaan, kan de administratieve druk toenemen. Het is voor verhuurders belangrijk om goed voorbereid te zijn en inzicht te hebben in de werkelijke rendementen om zo te voorkomen dat er onterecht meer belasting wordt betaald dan nodig.
Tegenbewijsregeling en digitalisering
De tegenbewijsregeling, waarbij verhuurders kunnen aantonen dat hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, blijft ook tot 2027 bestaan. Dit betekent dat verhuurders nog steeds de mogelijkheid hebben om hun werkelijke rendement in te vullen, wat kan helpen om belasting te besparen.
Daarnaast wordt het voor belastingplichtigen makkelijker om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling. Vanaf 2025 kan het werkelijke rendement namelijk direct in de digitale belastingaangifte worden opgegeven, zonder het gebruik van fysieke en aparte formulieren. Tegen 2027 zal de aangifte zelfs deels vooraf ingevuld zijn met gegevens van financiële instellingen, wat de administratieve lasten zal verlichten.
Huurinkomsten en economische huurwaarde
Bij het nieuwe stelsel wordt ook gekeken naar directe huurinkomsten en indirecte waardestijging. Een belangrijk onderdeel hiervan is de economische huurwaarde bij eigen gebruik van vastgoed. Hoewel het gemiddelde inzichtelijk wordt gemaakt, moeten belastingplichtigen zelf deze waarde opgeven en onderbouwen. Het kabinet streeft ernaar dit proces zo eenvoudig mogelijk te maken.
Riva’s advies
Bij Riva Rentals begrijpen we dat de voortdurende veranderingen in het box 3-stelsel veel onzekerheid kunnen veroorzaken voor verhuurders. Ondanks het uitstel van de invoering raden wij verhuurders aan om proactief te blijven door een nauwkeurige administratie te voeren. Dit kan van cruciaal belang zijn om tot 2027 gebruik te kunnen maken van de tegenbewijsregeling.
Hoewel wij graag meedenken, adviseren wij verhuurders om specifieke vragen over rendement of fiscale gevolgen te bespreken met een boekhouder of accountant. Deze experts kunnen u helpen met het doorrekenen van de ingewikkelde regels en u voorzien van passend advies. We houden u zoals altijd op de hoogte van relevante ontwikkelingen zodra er meer nieuws is.
Contact
Heeft u nog vragen over de invoering van het nieuwe box 3-stelsel, of is er iets anders waar wij u mee kunnen helpen?
Neem contact met ons op door te mailen naar info@rivarentals.com.
